Solana Staking 税务与申报指南

Solana 是一个权益证明区块链，个人和实体通过质押 SOL 来保护网络。作为交换，质押者可以获得稳定的通货膨胀奖励和 MEV 费用。

在大多数司法管辖区，收到代币以换取质押 SOL 是应税的。因此，在你质押你的 SOL之前，了解税务责任非常重要。

我们与专门从事 Solana 的加密货币税务软件 Awaken 和加密货币税务会计和咨询公司 Darien Advisors 合作，解释质押税如何运作。

在这篇文章中，我们将介绍大多数国家如何对质押奖励征税，如何在你的特定司法管辖区找到规则和条例，以及如何避免不必要的意外。

免责声明：

本文不旨在提供税务建议。这是一份仅供参考的通用指南。请咨询你所在国家的税务专业人士，以获得关于报税的具体指导。

Solana 质押税的基础知识

除了少数例外，SOL 质押奖励在世界各地几乎所有国家都是应税的。在年底，你的累计税单将基于所有你作为质押奖励收到的 SOL 的价值，在你收到它的时候。

Solana 质押奖励是应税收入吗？

大多数税务机关将质押奖励视为收入，包括美国（美国国税局的 2023-14 Rev 裁决）、英国和澳大利亚。这些国家对待质押奖励的方式与在储蓄账户中获得的利息类似。

你的纳税义务基于当你获得支配权和控制权时，你的质押奖励的公平市场价值（以你的当地货币计算）。

例如，如果你在 7 月份获得了 10 美元的质押奖励，但在报税时，这些 SOL 的价值为 7 美元，你将根据 10 美元的价值纳税。

有些人认为质押奖励_应该_被归类为新创建的财产，因此在资产被处置之前不应征税。但这些论点尚未在法庭上得到解决，使质押奖励成为一个灰色地带。

SOL 通货膨胀奖励和 MEV 奖励的征税方式相同吗？

一般来说，SOL 通货膨胀奖励和 MEV 奖励 被税务机关以相同的方式对待：作为收入。MEV 来自交易对手（另一个用户支付费用），而 SOL 通货膨胀来自没有交易对手（因此是新创建财产的论点）。

与流动性质押奖励相比，原生质押奖励的征税方式有何不同？

另一种质押方式是将你的 SOL 贡献给一个质押池——多个验证者的集合——以换取流动性质押代币（LST），例如 hSOL。

当你持有 hSOL 时，质押奖励会累积到代币中。这意味着你不会直接收到奖励交易，它们也不会累积所得税。相反，hSOL 资产 的待遇与其他任何代币一样：只有当你出售获利时才征税。

流动性质押代币有什么税务优势？

持有 LST 可能有以下几个好处：

1. 你可以控制你的应税事件何时发生。如果你不出售任何代币，你通常不需要缴纳任何税款。
2. 出售 LST 通常要缴纳资本利得税，而不是所得税。如果你持有你的代币超过一整年，大多数国家都有降低的长期税率。
3. 如果你出售你的代币有净亏损，大多数税务机关允许你扣除该亏损，以抵消其他资本利得。

如何计算质押奖励的公平市场价值 (FMV)？

你的奖励交易的公平市场价值 (FMV) 等于收到的 SOL 总量 x 以你的当地货币计算的 SOL 价值。

例如，如果你居住在美国，并且你在 2025 年 5 月 15 日收到 0.5 SOL，当时 SOL 的交易价格为 169.50 美元，你可以通过将 0.5 SOL x 169.50 美元 = 84.75 美元来计算 FMV。

你将需要使用像 CoinGecko 或 CoinMarketCap 这样的信誉良好的定价来源来获取代币价格。

计算你的整个质押奖励交易历史的 FMV 可能非常耗时。这就是像 Awaken 这样的 加密货币税务软件 派上用场并节省你时间的地方。它将同步你的交易历史并计算所有内容，使报告变得容易。

普通收入 vs. 资本利得

如果你通过验证者原生质押你的 SOL，那么在大多数国家，你的奖励交易将被作为收入征税。如果你持有 LST，则出售 LST 时实现的利润或损失需要缴纳资本利得税。如果你在给定的纳税年度不出售 LST，你将不会因累积到代币的奖励而产生任何应税事件。

此外，在大多数国家，资本利得税低于所得税，因此持有 LST 通常会导致较低的纳税义务，特别是对于长期持有者。

Jito 基金会发布了关于通过 LST 质押的税务影响 的几项法律分析，包括 Fenwick & West 的这一项，其中指出：

“铸造和赎回 LST 不是应税事件，并且质押奖励作为新创建的财产，不应在收到的当年征税，而应在出售或其他处置时征税。”

作为普通收入的质押奖励

从验证者处质押获得的质押奖励按收到时的 FMV 征税。这意味着你将根据你的收入等级纳税。这对于高收入者来说很重要，他们可能会发现自己欠下高额的质押奖励税。

处置时的资本收益/损失

如果你选择使用验证者进行质押并累积所得税，那么当你稍后出售或交换你的 SOL 时，你也可能需要缴纳资本利得税。例如，如果你作为质押奖励赚取了 100 美元的 SOL，然后你稍后以 125 美元的价格出售该 SOL，你将累积 25 美元的资本利得。

当你出售 SOL 时，你实现的利润或损失计算为销售价格减去成本基础（或购买价格）。

因此，如果你以 55 美元/SOL 的价格购买了 10 SOL，并以 155 美元/SOL 的价格出售它，你的资本利得将为 1,000 美元。

当你作为质押奖励赚取 SOL 时，成本基础相当于你收到 SOL 时的 FMV。

出售质押的 SOL 和 SOL 质押奖励有什么税务影响？

出售你的质押 SOL（本金）和你的 SOL 质押奖励有三种潜在的税务影响：

1. 短期收益 指的是持有不到一整年并以净利润出售的代币。
2. 长期收益 指的是持有超过一整年并以净利润出售的代币。
3. 资本损失 指的是以净亏损出售的代币，可用于抵消其他交易活动的收益。

在世界各地的大多数国家，长期收益的税率都较低。像德国这样的一些国家鼓励投资者持有他们的投资，使得长期收益免税。

关注你最初购买或收到 SOL 的日期可以帮助你通过避免短期资本利得税来显著降低你的税单，短期资本利得税通常以与你的所得税相同的税率征税。

Awaken 默认为 FIFO（先进先出）会计方法，这可以帮助用户在某些情况下实现长期收益而不是短期收益。

常见的应税 Solana 质押事件有哪些？

在质押 SOL 的整个生命周期中，用户可以预期会产生各种各样的应税事件。在本节中，我们将介绍每个可能的应税事件，它何时发生以及如何征税。

接收质押奖励

这是一个重要的点，所以让我们重申一下：你收到质押奖励的每笔交易都是其自身的应税事件。如果你在一年中收到数百甚至数千笔质押奖励交易，每笔交易都是其自身的应税事件，并且必须为每笔交易计算代币的公平市场价值。

重要的是要保留你的整个交易历史的详细记录，包括每笔交易发生的日期/时间和收到的代币的 FMV，以便在每年年底准确报告你的税款。

Solana 质押报告

为了帮助机构客户准确报告质押奖励，Helius 提供了 Solana 质押仪表板，该仪表板按 epoch 跟踪通货膨胀奖励和 MEV 奖励。要使用 Helius 进行质押，请联系我们的销售团队。

另一方面，如果你拥有 LST，你将不会累积质押奖励交易，因此，你只会最终决定出售 LST 时才会被征税。这降低了税收批次跟踪的复杂性，推迟了应税事件，甚至让投资者有机会在市场下跌时进行税收损失收割。

虽然 MEV 奖励会自动累积到 LST，但原生质押者必须使用像 Jito 的 MEV 收割工具 这样的应用程序来收割（即索取）他们的 MEV 奖励。

在此示例中，索取 MEV 奖励将被视为一个单独的应税事件，并且 FMV 将基于你提交索取交易并收到你的 MEV 奖励的那一刻。

出售或交易质押的 SOL（本金）

出售或交换你的本金（你最初购买和质押的 SOL）是另一个单独的应税事件。

当你出售你的质押 SOL 时，你将实现利润或损失，你可以通过从销售价格中减去购买价格（或成本基础）来确定。如果你实现净亏损，它可以用于抵消其他交易的资本利得。

出售或交易赚取的质押奖励

当你收到质押奖励时，它们会根据收到时的公平市场价值缴纳所得税。当你出售你作为质押奖励收到的 SOL 时，它也需要缴纳资本利得税，并且以相同的方式计算：销售价格 - 成本基础 = 净利润/损失。

质押奖励的成本基础等于你收到代币时的 FMV。

自动复利、流动性质押和赚取重新质押奖励

当你使用验证者质押 SOL 时，你的质押奖励会自动复利。这意味着你赚取的奖励会在你收到它们的时刻立即添加到你的质押余额中，从而增加你的本金和未来的奖励。

另一种更复杂的质押形式涉及重新质押你的质押 SOL。重新质押涉及获取你的质押 SOL，将其转换为 LST，并质押 LST。重新质押意味着你的 SOL 被用于保护多个网络。这增加了复杂性并增加了你的风险，但也可能显著增加你赚取的总奖励。

当你重新质押像 hSOL 这样的 LST 时，你通过两种不同的方式累积质押奖励：

1. 基础 LST 继续将质押奖励累积到代币的价值中。
2. 你可以在你质押你的 LST 的平台上赚取增量奖励，类似于你通过直接使用验证者质押 SOL 来赚取质押奖励的方式。

从质押 LST 收到的任何奖励都被视为收入，并像标准质押奖励一样征税。

Solana Gas 费的税务处理方式是什么？

与质押过程相关的任何交易或 Gas 费（例如，质押、取消质押、索取奖励等）都被视为税务目的的 费用，并且可以用来抵消你的奖励收入。

这意味着如果你在一个日历年花费 100 美元 Gas 费，那么这 100 美元的支出被认为是费用，并从你的总收入中扣除。

但是，交易费用也被视为处置（放弃资产所有权），并且通常会导致利润或损失。交易费用的任何收益或损失也必须作为你的资本收益报告的一部分在你的纳税申报单上报告。

如果 MEV 和 优先级费用 作为普通和必要的业务费用发生，企业也可以扣除这些费用。

报告 Solana 质押收入

报告通过质押赚取的收入是一个相对简单的过程。本节提供了关于如何向相关税务机关报告质押收入的指导，重点关注常见的要求和表格（美国视角）。

Solana 质押者应跟踪哪些记录？

当你要报税时，你需要向美国国税局报告详细的交易历史记录以及总额，包括：

1. 作为质押奖励赚取的 SOL 总量
2. 在收到奖励的日期和时间的奖励的 FMV
3. 与质押相关的支付的总交易费用

同样重要的是要保留你在区块链上的整个交易历史记录的详细记录，包括日期、交易 ID、购买和销售价格、收到的奖励和支付的费用。

识别和使用相关的税务表格

当你质押 SOL 时，你可能需要向美国国税局提交多个表格。

质押奖励收入在附表 1（表格 1040）上报告。如果你稍后出售代币并获利，则相关的资本收益/损失在附表 D 和表格 8949 上报告。

质押者还需要提交表格 1099-B 和 1099-MISC。虽然附表 1、附表 D 和表格 8949 是摘要报告，但 1099 表格报告了有关个人交易的详细信息。

表格 1099-B 用于报告有关每笔具有资本收益或损失的交易的信息，而表格 1099-MISC 报告了每笔赚取收入的交易。

免责声明：

这些表格适用于截至 2024 纳税年度报告的美国居民。税收规则可能会发生变化，因此请查看最新的美国国税局指南或与税务专业人士交谈。

加密货币税务软件如何帮助 Solana 质押

大多数质押者和交易者会积累大量的交易历史记录，手动准确地报告这些记录非常困难。幸运的是，像 Awaken 这样的 Solana 税务软件 可以自动执行此过程。

加密货币税务软件从钱包和交易所账户读取数据，同步你的整个交易历史记录，并为你提供每笔交易的完整详细核算。

这意味着每笔质押奖励交易的 FMV、每笔交换的资本收益/损失以及支付的所有 Gas 费都会自动为你计算。你所需要做的就是查看你的交易并下载报告。

常见的 Solana 质押税收挑战

加密货币税务软件可以使你的报告体验更加轻松，但重要的是在提交申报表之前仔细检查你的数字以确保准确性。此外，加密货币行业仍在发展，一些税法并非 100% 明确。一般来说，通常最好谨慎行事。

例如，对于普通的加密货币用户来说，桥接可能看起来像是一个非应税事件，但美国国税局很可能将其视为在一个链上的处置和在另一个链上的购买。这意味着桥接实际上应该像交换一样报告，而不是像非应税钱包转移一样报告。

直接与发行人铸造或赎回 LST 的处理方式也可能与在交易所之间交换资产的处理方式不同。Fenwick & West 认为铸造和赎回 LST 不是应税事件，但该逻辑可能不适用于相同资产的交换。

奖励接收中的支配权和控制权

“支配权和控制权”指的是你获得资产所有权的那一刻。如果你用 USDC 交换 SOL，你会在收到钱包中的 SOL 的那一刻获得支配权和控制权。

质押奖励可以通过两种方式累积：

1. 稳定的奖励流添加到你的余额并自动复利。如果这是你赚取质押奖励的方式，则必须在收到时的每笔交易中计算 FMV。
2. 你的奖励稳步累积，但它们不会发送到你的钱包，直到你索取它们。如果你的奖励随着时间的推移而累积，直到你索取它们（例如，从原生质押账户中收割 MEV），则 FMV 基于你索取交易并收到奖励的那一刻。

加密货币税务软件会自动跟踪这两种接收质押奖励的方法。

处理价格波动和 FMV 计算

SOL 是一种不稳定的资产，因此你的质押奖励的 FMV 可能会每天甚至每笔交易发生显著变化。今天收到 0.02 SOL 很可能与两个月后收到 0.02 SOL 的 FMV 和税收影响不同。

缺乏明确的指导和不断变化的法规

世界各地的加密货币税法各不相同，并且在不断变化。随着行业继续发展和法规的实施，我们可以预期在可预见的未来，加密货币的征税方式将继续发生变化。

每年，在你提交加密货币税之前，重要的是要了解你所在特定司法管辖区的法律。如果你有任何不清楚的地方，最好咨询税务专业人士，他们可以帮助你准确地报告。

国际税务影响：跨国质押

如果你与另一个国家的验证者进行质押，很少会面临任何额外的税收，但并非不可能。质押奖励通常在你居住的国家/地区征税，但验证者所在的国家/地区也可以将收入作为“基于来源”的服务收入申报，如果在条约减免不明确或不存在的情况下，会产生双重征税的风险。每个奖励（价值、日期、验证者费用）的详细记录至关重要，这样你才能证明你赚到的钱并抵消任何外国税款。

在选择验证者之前，请做好调查。阅读他们的网站，在社交媒体上关注他们，了解他们所在的位置，然后确定与他们进行质押是否会产生任何税务影响。

管理你的 Solana 质押纳税义务的策略

现在，我们将深入探讨一些积极主动的建议，以帮助你全年做出更明智的决定，而不仅仅是在报税时。

质押者全年的税务规划

在你累积质押奖励时，你应该全年跟踪你的累计纳税义务。同样，你要根据你收到质押奖励时奖励的公平市场价值纳税。你能做的最好的准备就是全年为你赚取的税款预留资金。

如果我们进入熊市，并且你没有提前预留资金，你将发现自己不得不出售更高百分比的奖励来支付你的税款。

同样重要的是要记住，通过质押赚取的收入就像银行账户中的利息一样，可以让你进入更高的税级。

你的税级由你在给定年份的总应纳税收入决定，这意味着你从工作、储蓄账户中的利息、质押以及所有额外收入中获得的收入加在一起以确定你的总收入和所得税等级。

如果你在质押奖励中赚取了足够的收入，你最终可能会进入更高的税级。

税收损失收割（如果适用于质押资产）

如果 SOL 的价值下降，你可以通过税收损失收割你的代币来减少你的税单。当你交换你的质押奖励低于你收到它们时的 FMV 时，你可以使用该损失来抵消你来自其他交易的资本收益。

税收损失收割对于美国加密货币交易者来说是一种特别有价值的工具，因为美国国税局将加密货币视为财产，而不是证券，这意味着 洗售规则不适用于加密货币。这意味着你可以出售你的 SOL 以实现损失，然后立即将其买回。因此，如果你有 SOL，并且价值低于你的成本基础，那么交换你的 SOL 并实现损失可能是有意义的。

即使对于非美国客户，在世界各地的大多数国家，你仍然可以通过将 SOL 交换为像 hSOL 这样的 LST 来进行税收损失收割。即使 SOL LST 基于相同的资产，它们在技术上也是不同的代币，并且你很可能可以通过在它们之间进行交换来进行税收损失收割。

咨询合格的税务专业人士的重要性

本文仅供参考，不构成财务或税务建议。我们强烈建议你向专门从事加密货币的注册会计师或税务律师寻求建议。这是一个复杂的领域，规则和条例不断变化。申报很困难，让税务专业人士处理你的加密货币税是确保你准确报告的最佳方式。

Solana 质押和税收法规的未来

随着行业的成熟，我们可能会继续看到加密货币交易的征税方式发生重大变化。目前，关于如何对空投、桥接和 DeFi 交易等交易征税仍然存在争议。

虽然质押奖励目前作为收入征税，但许多人认为，在这些代币出售、用于支付商品或服务或以其他方式处置之前，收到的奖励不应累积任何税收负担。

Solana 质押者的主要收获

质押 SOL 可能是赚取奖励的好方法，但它也伴随着纳税责任。

为了保持合规并避免意外，跟踪每笔交易、准确计算 FMV 并保持有组织的记录至关重要。像 Awaken 这样的工具可以自动执行此过程，从而节省你的时间。如果你有更多问题，最好始终与税务专业人士聊天。

免责声明：

本文不旨在提供税务建议。这是一份仅供参考的通用指南。请咨询你所在国家的税务专业人士，以获得关于报税的具体指导。

• 原文链接： helius.dev/blog/solana-s...
• 登链社区 AI 助手，为大家转译优秀英文文章，如有翻译不通的地方，还请包涵～